При наличии обособленного подразделения декларация по налогу на прибыль сдавалась по месту учета головной организации: что делать?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: работаю в фирме недавно, до 4 квартала 2019 года бухгалтерию вели в 1с 7.7, перевела на 1с 8.3. Организация на ОСНО. У фирмы есть обособленное подразделение, которое расположено в Калуге и зарегистрировано в январе 2017г , головное в Москве. Декларацию на прибыль до 4 квартала 2019 года сдавали одну, без расшифровки на обособленное подразделение и в московскую налоговую.

  Цитата: Что теперь делать, если декларацию по ОП в Калугу не подавались и налог в региональный бюджет не делился, а оплачивался целиком в Москву. Декларацию на прибыль в Москву подавали без приложений № 5 к Лису 02

  Письмо УФНС России по Красноярскому Краю  от 21.05.2012 № 2.8-07/1/07484@
  
  Налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать то обособленное подразделение, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации.
   О принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения других обособленных подразделений, направив Уведомление № 2. Уведомление № 1 налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения и в копии по месту нахождения организации ( Письмо ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986).
  
  Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ утверждены форма и Формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядок ее заполнения.
   
  Согласно этому Приказу организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта РФ, при уплате налога на прибыль в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ.
   
  В налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога по группе всех обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ (Приложение 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ.
  
  

  Цитата: Что теперь делать, если декларацию по ОП в Калугу не подавались и налог в региональный бюджет не делился, а оплачивался целиком в Москву.

  Поищите в документах, программе электронной отчетности Уведомления о выборе уплаты налога и подачи декларации по ГО.  Поговорите с руководителем, возможно вспомнит что подавали подобные уведомления.
• Добрый день! я это знаю, но почему об этом не знал мой предшественник, я сказать не могу. Уведомления уже искала, их нет. Но дело в том, что ГП- головное подразделение в Москве, а ОП в Калуге и декларация сдавалась только в Москву и без приложений по ОП.
• Бухгалтер12312312, 
  

  Цитата: Уведомления уже искала, их нет.

  Руководитель точно ничего не знает  про уведомления? Почтой не отправляли? Поспрашивайте работников которые могут быть в курсе.
  

  Цитата: Но дело в том, что ГП- головное подразделение в Москве, а ОП в Калуге и декларация сдавалась только в Москву и без приложений по ОП.

  Дело в том, что НЕ поданная декларация и НЕ корректно заполненная декларация разные вещи 😉
  Не корректно поданную декларацию всегда можно уточнить в текущем периоде, подав уточненные декларации. Штраф не предусмотрен. Платежи налога на прибыль в пределах 3х лет можно уточнить подав заявление.
  
  А не поданная декларация предполагает штраф по ст.  119 НК.
  
  1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
  
  влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  
  Что еще можно попробовать сделать, в материале Сроки направления в ИФНС уведомления о способе уплаты налога на прибыль при создании обособленных подразделений рассматривают ситуацию, анализируя сроки открытия ОП.
  Прикинем масштабы бедствия.
  Как давно открыли ОП?
• Добрый день!
  

  Цитата: По месту нахождения головного подразделения организации (ГП) всегда уплачивается налог на прибыль (п.п.1, 2 ст.288 НК РФ):- в федеральный бюджет;- в региональный бюджет в части, приходящейся на ГП.Если обособленное подразделение (ОП) находится в другом субъекте РФ, то налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП, вы должны платить по месту его нахождения (п.2 ст.288 НК РФ).В ИФНС по месту учета каждого ОП или ответственного ОП надо представлять декларацию по налогу на прибыль, в состав которой входят (п.1 ст.289 НК РФ, п.1.4 Порядка заполнения декларации):- титульный лист;-подраздел 1.1. разд. 1;-подраздел 1.2. разд.1 (если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи в течение квартала);- Приложение № 5к листу 02 с показателями по конкретному ОП или в целом по группе ОП, если налог за них уплачивается через ответственное ОП.В ИФНС по месту учета ГП вы должны представить декларацию по налогу на прибыль, составленную в целом по организации с распределением прибыли по ОП (п.5 ст. 289НК РФ). Для этого помимо листов декларации, которые являются общими для всех налогоплательщиков, в ее состав надо включить (п.10.1 Порядка заполнения декларации):- Приложение № 5к листу 02 по каждому ОП или группе ОП, если налог за них уплачивается через ответственное ОП;- Приложение № 5 к листу 02 на саму организацию без учета данных по ОП.

  Это цитата из "чужого" источника.
  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день! извините, впредь буду соблюдать правила форума. Источник сайт налоговой.
  
  

  

  ViktoryBuh, Масштабы бедствия таковы: ОП зарегистрировано 01.12.2016 г., но в декабре 2016 г. деятельность не вели и об этом сообщили Калужской Налоговой Службе. с 01.01.2017 г. деятельность ведется, отчеты по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдаются вовремя, НДФЛ оплачивается по ОП в Калугу. 28.01.2020 года получили от ФНС и Москвы и Калуги справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам. Но декларацию по налогу на прибыль, которую надо сдавать по налоговому закону РФ предприятиям, имеющим ОП с приложениями № 5 к листу 02 в налоговую ГП и приложения №5 к листу 02 с титульным листом в налоговую ОП и налог на прибыль в субъекты РФ делить по долям, сдавали общую в Москву и без приложения №5 к листу 02, и весь налог платили в Москву, без разделения.
  
  

  Цитата: Дело в том, что НЕ поданная декларация и НЕ корректно заполненная декларация разные вещи 😉

  Это понятно. Но в моем случаи получается так:
  1. делаю корректировку с 1 квартала 2017 года декларации на прибыль с приложениями №5 к листу 02 за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2017 года, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2018 года, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2019 года по ГП и подаю в Москву.
  2. делаю титульный лист и приложение №5 к листу 02 с 1 квартала 2017 по 9 месяцев 2019 года по ОП и подаю в Калугу.
  3. Одновременно с ними подаю заявление об уточнении авансовых платежей по налогу на прибыль в региональный бюджет .
• Бухгалтер12312312, 
  

  Цитата: ОП зарегистрировано 01.12.2016 г., но в декабре 2016 г. деятельность не вели и об этом сообщили Калужской Налоговой Службе. с 01.01.2017 г. деятельность ведется

  Отчетных периодов с 2017г прошло много 🙁 , лучше бы нашлись уведомления о выборе ГО, уплачивающего налоги и подающего декларации.
  Еще можно посмотреть, запросив перечень поданной отчетности по ТКС. 🤔 🤦‍♀️ Только не уверенна что Уведомления отразятся в перечне.
  Восстановление данных по отчетности, сданной через Сбис
  
  

  Цитата: Но в моем случаи получается так:1. делаю корректировку с 1 квартала 2017 года декларации на прибыль с приложениями №5 к листу 02 за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2017 года, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2018 года, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2019 года по ГП и подаю в Москву.2.делаю титульный лист и приложение №5 к листу 02 с 1 квартала 2017 по 9 месяцев 2019 года по ОП и подаю в Калугу.3. Одновременно с ними подаю заявление об уточнении авансовых платежей по налогу на прибыль в региональный бюджет .

  Если уведомления точно отсутствуют, то так. Суммы штрафов только обсудите с руководителем.
  По общему правилу, без выбора ответственного подразделения,  состав декларации подаваемой в налоговую по месту учета ОП другой.🤔
  
  Титульный лист (Лист 01)+подраздел 1.1 Раздела 1+подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение года ежемесячных авансовых платежей)+ Приложение № 5 к Листу 02.
• ViktoryBuh,  Уведомления я искала везде, в личном кабине, через который подаем отчетность тоже нет. Да и потом, если оно все же существует, то декларацию все равно надо подавать с приложением.
  
  ViktoryBuh, Помимо того, что придется подавать уточненки в Москву, декларации в Калугу с 2017 года и заявления, налоговая сразу организует выездную проверку и заблокирует счета. А по штрафам получается: по 1000 руб за каждую несданную декларацию в КАлугу - это 11 деклараций, ещё наложат штраф на должностное лицо - от 200 до 500 рублей за каждый период.
• Цитата: А по штрафам получается: по 1000 руб за каждую несданную декларацию в КАлугу - это 11 деклараций, ещё наложат штраф на должностное лицо - от 200 до 500 рублей за каждый период.

  Приготовьте смягчающие обстоятельства.
  Чтобы, как минимум в 2 раза уменьшить штрафы...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, я думаю, что есть это уведомление ( предыдущий бухгалтер был опытный и в далеком прошлом работала налоговым инспектором, может она его отвозила лично в Налоговую и оно есть там). Так как налоговая за три года не разу не высказала ничего против такой сдачи декларации и зная о том, что у организации есть обособленное подразделение.
  вопрос в другом, как мне в данной ситуации сдавать декларацию на прибыль за 2019 год: сдать неправильно, но как сдавали раньше и за 1 квартал 2020 года сдать правильно?
• Цитата: вопрос в другом, как мне в данной ситуации сдавать декларацию на прибыль за 2019 год: сдать неправильно, но как сдавали раньше и за 1 квартал 2020 года сдать правильно?

  Это Вы сами должны решить.
  Тут мы не советчики. Отвечать то Вам.
  
  Успехов!
• Уважаемые консультанты! в связи с вышеизложенным подскажите:
  1. Может ли налоговая после подачи декларации по ОП за отчетные периоды с 2017 по 2019 год заблокировать счета организации. Декларация же подавалась в срок и налог уплачен, хоть и без распределения по ОП?
  2. Если все же найдется уведомление, то все получается, что декларации за пероды с 1 квартал 2017 по 3 квартал 2019 года сданы неправильно, то есть без приложения № 5 к листу 02.
• Цитата: 1. Может ли налоговая после подачи декларации по ОП за отчетные периоды с 2017 по 2019 год заблокировать счета организации. Декларация же подавалась в срок и налог уплачен, хоть и без распределения по ОП?

  Может.
  Декларация подавалась в срок, но только по основному месту нахождения.
  Налог платился в срок, но только по основному месту нахождения.
  По месту нахождения и учета обособленных подразделений нет ни деклараций ни уплаты налога.
  Так что основание для закрытия счета есть. 
  
  

  Цитата: 2. Если все же найдется уведомление, то все получается, что декларации за пероды с 1 квартал 2017 по 3 квартал 2019 года сданы неправильно, то есть без приложения № 5 к листу 02.

  Как раз, наоборот, если найдётся уведомление, то того. что сдали будет достаточно.
  Ну, а если не найдётся, тогда должно быть больше "деклараций"...
  
  Успехов!
• Но декларация сдавалась по всей организации и значит в ней налоговая база и налог не занижены, а просто не распределены. и Уплачен в срок, но в один регион.
• Цитата: Но декларация сдавалась по всей организации и значит в ней налоговая база и налог не занижены, а просто не распределены. и Уплачен в срок, но в один регион.

  Это можно только в суде попробовать.
  По факту декларации должны сдаваться по всем адресам, по которым должны... 😉
  И с налогами то же самое.
• Благодарю за консультацию.